如何使用结转损益功能 ?

在每一会计期末，都要将损益类科目的余额全部转入 “本年利润”科目中。格林财务管理系统提供了自动结转损益功能。以方便用户快捷、准确的完成这一工作 。由于在会计工作中，对损益类科目中费用类科目(余额方向为借),在结转损益前出现贷方发生额的情况有两种处理方法：1、是使用红字冲销，发生额记入借方。2、将费用发生额记入贷方。对于收入类科目(余额方向为贷),在结转损益前出现借方发生额的情况有两种处理方法：

1、是使用红字冲销，发生额记入贷方。2、将发生额记入借方。

那么在结转损益时的处理方法也就不同。下面就将对两种处理方法的具体操作情况进行分别介绍。

一、使用红字冲销方式处理损益类科目的发生额，其使用本系统结转损益的操作方法。

单击 “结转损益”图标，打开“结转损益”窗口，如图（结—1）。系统已按国家财政部企业会计制度的要求，设置了一个期末结转所有损益的缺省方案。如用户是使用红字冲销处理损益类贷方发生额，只须直接进行结转操作就能自动生成凭证。

结—— 1

结转的步骤：

1、 选择生成的凭证类别。

2、 选择生成的凭证的日期。

3、 根据需要修改或重新录入凭证摘要。

4、 选择生成一张凭证（所有损益科目由一张凭证结转，只有一个凭证号）或多张凭证（每个损益科目单独由一张凭证结转，有多个凭证号）。

5、 选择转入科目，单击 “转入科目”按钮，打开“转入科目”窗口，如图（结—2），按提示选择或录入转入科目后单击“确定”按钮。

结—— 2

6、 根据用户的实际情况编辑记录。 增加 ：单击“增加行”，在“编辑记录”框中（如图，结— 3），编辑要增加的记录的“转出科目”、“方向”、“转入科目”，然后单击确定即可。 修改 ：将光标移至要修改的记录上，单击“修改行”，在“编辑记录”框中进行修改即可。 删除 ：将光标移至要删除的记录上，单击“删除行”即可。（注：在编辑记录时，可直接选择一级科目）

结—— 3

7、使用窗口右边的“全选”、“全清”、“选择”和“清除”四个按钮（可使用鼠标右键进行选择），对需要结转的科目进行选择。

选择好需要结转的科目后，单击“确定”，系统即会自动生成结转凭证，完成结转损益。

二、使用费用类发生额记入贷方处理损益类科目，其使用本系统结转损益的操作方法。

如 :财务费用有利息收入200元 作分录为： 借:银行存款 200.00

贷:财务费用 200.00

由于将费用发生额记入贷方，如果直接进行结转，那么结转到本年利润时，将会导致出难以取数。

在本年利润科目下，根据损益类一级科目设置相对应的二级明细科目。在结转损益时，将损益类一级科目的发生额都结转到本年利润下，相应的二级明细科目中。这样通过本系统自动结转损益后，损益表可直接取本年利润下二级明细的数据。

如何设置本年利润下的二级明细科目？

根据损益类科目，在本年利润下设置与损益类科目相对应的二级明细科目，名称相同，方向相同即可。如图（结— 4）

结——4

在结转损益时又怎么操作？

在结转损益时的操作方法和前面使用红字冲销贷方发生额的结转时的操作基本相同，在设置转入科目时双击“转出科目” 行或将光标移到“转出科目”后单击“修改行”。在选择转入科目时需要选择“本年利润”下与各“损益类”科目相对应的二级明细科目。如图（结— 5），最后应将其设置保存。

结 ---5